De fiscale regels voor spaargeld van een eenmanszaak

Wat kan ik doen met het spaargeld van mijn eenmanszaak? Gelden hier fiscale regels voor?

Antwoord
Het gaat hier om de zogenoemde vermogensetikettering. Activa die een functie vervullen in
jouw onderneming worden tot het ondernemingsvermogen gerekend. Met betrekking tot liquiditeiten, spaarrekeningen en deposito’s moet worden getoetst of je ze binnen afzienbare tijd nodig hebt ter financiering van investeringen in bedrijfsmiddelen of andere bedrijfsuitgaven (zoals het aflossen van zakelijke schulden).

Box 3
Is dat niet het geval, dan ben je verplicht deze tegoeden als duurzaam overtollig te beschouwen en overhevelen naar box 3. Dit wordt in de praktijk wel eens vergeten, omdat ondernemers vaak denken dat gelden die binnen de onderneming zijn verdiend tot de sfeer van die onderneming blijven behoren.

Waarmee rekening te houden
Uiteraard is het altijd aan te bevelen om enige extra reserve in de onderneming aan te houden, waarbij de inspecteur niet op de stoel van de ondernemer mag gaan zitten. De inspecteur mag enkel marginaal toetsen: hij moet aannemelijk maken dat geen enkele andere ondernemer zoveel overtollig geld in de onderneming zou aanhouden. Het niet langer tot het ondernemingsvermogen rekenen van spaartegoeden kan overigens tot gevolg hebben dat er vanwege onvoldoende ondernemingsvermogen geen dotaties aan de oudedagsreserve kunnen plaatsvinden.

Rekenvoorbeeld
Aan de hand van een eenvoudig voorbeeld blijkt het voordeel van het hebben van banktegoeden in de onderneming in plaats van in box 3. Als ondernemer betaal je maximaal 49,5% IB over de winst. Van die winst is 14% vrijgesteld (mkb-winstvrijstelling). Je betaalt dus effectief maximaal 42,6% belasting. Stel je hebt een bedrag van € 200.000 aan spaargeld in jouw onderneming. De rente op jouw zakelijke spaarrekening bedraagt 0,5%. Over deze rente betaal je dan 42,6% belasting = € 426. Of dit gunstiger is dan de belasting in box 3, hangt af van het overige vermogen in box 3.

Advies nodig
Meer weten of wil je dat onze fiscalist Tjeerd Boekhorst voor jou berekend wat de meest gunstige situatie is? Laat het dan weten.