Einde opbouw fiscale oudedagsreserve

Volgend jaar stopt de mogelijkheid om pensioen op te bouwen in een fiscale oudedagsreserve (FOR). Je mag de tot en met 2022 opgebouwde reserve nog wel volgens de huidige regels gebruiken.

De FOR is ooit in het leven geroepen om jou als zelfstandig ondernemer de mogelijkheid te bieden een pensioen op te bouwen dat gelijkwaardig is aan dat van werknemers. Dit doel moet uiteindelijk vorm krijgen in een af te sluiten lijfrente. Deze lijfrente kun je bedingen bij een verzekeringsmaatschappij of een bancaire instelling. Het onderbrengen van de FOR in een verzekerde dan wel bancaire lijfrente houdt dus in dat je voor voldoende liquide middelen moet zorgen om de koopsom aan de verzekeraar of bankinstelling te kunnen betalen. Het is daarom belangrijk dat je gedurende de opbouwfase van de FOR voldoende middelen reserveert.

Overleg met één van onze adviseurs of het zinvol is om dit jaar nog aan de FOR te doteren. En zo ja, laat ons daarna periodiek de dekking van de opgebouwde FOR beoordelen. Misschien is het beter om tussentijds (gedeeltelijk) af te storten. Het afstorten met aftrek in 2022 kan nog tot 1 juli 2023.

Heb je de middelen niet? Dan zul je de opgebouwde oudedagsreserve uiterlijk bij staking van jouw onderneming bij de belastbare winst moeten tellen.

Actiepunt
Je kunt dit jaar dus voor het laatst ten laste van jouw winst toevoegen aan jouw oudedagsreserve. Maar dat hoeft niet altijd voordelig te zijn. Moet je bijvoorbeeld bij staking van de onderneming afrekenen tegen het hoge tarief van de inkomstenbelasting, terwijl je nu aftrek hebt tegen het lage tarief, dan kun je dit jaar beter niet meer toevoegen.

Hulp nodig?
Heb je hulp nodig met betrekking tot dit artikel? Of heb je een andere vraag? Wij helpen je graag verder.