Prinsjesdag 2019

De belangrijkste wijzigingen voor jouw privé situatie:

1. Invoering van het tweeschijvenstelsel
   2019: tot € 20.711: 36,65%; € 20.711 – € 68.507: 38,10%; boven € 68.507: 51,75
   2020: tot € 68.507: 37,35%; boven € 68.507: 49,50%;
   2021: tot € 68.507: 37,10%; boven € 68.507: 49,50%
   Tjeerd: “Voor het grootste gedeelte van de werkende Nederlanders is hiermee dan een vlaktaks gecreëerd.”
2. Algemene heffingskorting en arbeidskorting, extra verhoging
   De algemene heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting. Hoeveel korting iemand krijgt, hangt af van het inkomen. Mensen met een laag inkomen, hebben het meeste voordeel van de algemene heffingskorting. Voor 2020 zal er een extra verhoging komen.
   Vanaf een inkomen van € 30.000 daalt de algemene heffingskorting.
   De arbeidskorting verlaagt de inkomstenbelasting voor mensen die werken. Door een verhoging van de arbeidskorting gaat werken meer lonen. Het gaat daarbij om mensen met een inkomen tussen de € 10.000 en € 98.000 per jaar.
3. Energiebelasting gaat omlaag
   Energiebelasting op gas gaat omhoog. De energiebelasting op elektriciteit gaat omlaag.
   De vermindering energiebelasting (een vast bedrag per aansluiting) wordt met € 178,14 verhoogd naar € 435,68. Hierdoor betalen huishoudens minder belasting.
   Tjeerd: “Voor huishoudens die net op het gas zijn aangesloten, werkt de verlaging van de energiebelasting dus meer dan dubbel uit!”
4. Belastingvoordelen voor elektrische auto’s
   Tot 2026 blijven de voordelen van een elektrische auto voor diverse belastingen bestaan.
   Geen motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s tot 2025;
   Geen aanschafbelasting (BPM) voor elektrische auto’s tot 2025;
   De bijtelling voor elektrische auto’s gaat stapsgewijs omhoog.2019: 4% tot een catalogusprijs van € 50.000 en 22% daarboven;
   2020: 8% tot een catalogusprijs van € 45.000 en 22% daarboven.De bijtelling gaat tot en met 2026 stapsgewijs omhoog tot 22% over de catalogusprijs.
   Het kabinet wil dat er in 2050 alleen nog maar schone auto’s rondrijden in Nederland.
   Tjeerd: “Het kabinet biedt ook de aankomende jaren belastingvoordelen aan bezitters van elektrische auto’s. Ik ben benieuwd hoe dit ná 2026 zal zijn!”
5. BTW op e-books en digitale kranten omlaag
   Vanaf 1 januari 2020 geldt voor elektronische geleverde boeken (e-books), kranten en tijdschriften het lagere btw-tarief van 9%. Nu is dat nog 21%. Er is daardoor geen verschil in btw-tarief meer tussen papieren kranten, tijdschriften en boeken en de elektronische versies. E-books en digitale kranten en tijdschriften kunnen hierdoor goedkoper worden.
   Tjeerd: “Persoonlijk verwacht ik dat de uitgeverijen dezelfde prijs in 2020 als zij in 2019 hebben gehanteerd. Dus het voordeel van de Btw-verlaging, komt hiermee bij de uitgeverijen.”
6. Vrijwilligersvergoeding
   Met ingang van 2020 zal de vrijwilligersvergoeding met de inflatie meestijgen.
   In 2019 is de vergoeding al verhoogd van € 150 naar € 170 per maand, met een maximum van € 1.700.
   Het maximumbedrag wordt per jaar afgerond op € 100. Hierdoor stijgt het niet elk jaar. Zo zal er geen stijging zijn in 2020, omdat door de inflatie het bedrag onder de € 1.750 blijft. In 2021 als het bedrag boven de € 1.750 komt, zal belastingvrije vergoeding € 1.800 gaan bedragen.
7. Accijns sigaretten en shag
   Met ingang van 1 april 2020 wordt de accijns op sigaretten hoger. De prijs van een pakje van 20 sigaretten stijgt daardoor met € 1.
   Deze verhoging komt bovenop de verhoging op 1 januari 2020 van € 0,14.
   Het kabinet heeft als doel een rookvrije generatie te realiseren in 2040.
8. Post belastingdienst
   Iedere Nederlander kan straks de post van de Belastingdienst óf digitaal óf op papier ontvangen. Het is dus niet meer én.
   Tjeerd: “Voor ons als kantoor betekent dit, dat we wellicht dienen over te stappen naar SBA.

   De belangrijkste wijzigingen voor de ondernemer:

   
   1. Werkkostenregeling
   Per 1 januari 2020 wordt de regeling verruimd. Vanaf dan kunnen werkgevers tot € 2.000 meer aan onbelaste vergoeding geven. De verruiming geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom.
   1,7% van € 400.000 + 1,2% boven € 400.000. Nu is het nog 1,2% van de loonsom.
   Vanaf 2020 vallen de kosten van een aanvraag van een verklaring omtrent gedrag (VOG) onder de gerichte vrijstellingen.
   Afrekening mag vanaf 2020 ook bij de aangifte over het tweede aangiftetijdvak. Dit is dan met name het geval als de vrije ruimte aan het eind van het jaar overschreden is bijvoorbeeld door de kerstpakketten.
   Werkgevers mogen werknemers 20% korting geven op producten uit het eigen bedrijf, met een maximum van € 500 per jaar per werknemer.

   2. Zelfstandigenaftrek
   De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 2020 jaarlijks lager, totdat deze in 2028 uitkomt op € 5.000. De arbeidskorting en de algemene heffingskorting gaan de komende jaren omhoog. De meeste zelfstandigen gaan er daarom nog steeds op vooruit, zeker de eerste jaren.

   2019: € 7.280
   2020: € 7.030
   2028: € 5.000
   Tjeerd: “Door deze maatregel is er minder verschil in belasting tussen zelfstandig ondernemers en werknemers in loondienst. Zo wordt schijnzelfstandigheid en concurrentie op arbeidsvoorwaarden tegengaan.

   3. Vennootschapsbelasting
   In 2020 blijft het hoge tarief van de vennootschapsbelasting gelijk. Vanaf 2020 gaat het hoge tarief voor de vennootschapsbelasting omlaag, maar minder dan eerder is aangekondigd.
   2019: tot € 200.000: 19%; boven € 200.000: 25%
   2020: tot € 200.000: 16,5% boven € 200.000: 25%
   2021: tot € 200.000: 15%; boven € 200.000: 21,7%

Vanaf 1 januari 2020 wordt bij de vennootschapsbelasting geen belastingrente in rekening gebracht als een ondernemer de aangifte indient voor de eerste dag van de zesde maand na het tijdvak waarover de belasting wordt geheven (dit is meestal 1 juni) en de ingediende aangifte juist is.

LET OP! Er zijn ook al veranderingen voor 2021 aangekondigd:
– verhoging van het tarief van de innovatie box;
– liquidatie- en stakingsverlies minder vaak aftrekbaar;
– geen korting meer als vennootschapsbelasting in één keer wordt betaald

4. Brede weersverzekering
Vanaf 2020 hoeven boeren geen 21% assurantiebelasting meer te betalen voor een brede weersverzekering.

5. Maatregelen tegen belastingontwijking en -ontduiking
Er komt in 2021 een bronbelasting op rente en royalty’s die via Nederland naar landen gaan die geen of weinig belasting heffen. Het gaat jaarlijks om 22 miljard aan rente en royalty’s. Belasting van 21,7.
Ook worden boetes voor belastingontduiking openbaar gemaakt die zijn opgelegd aan dienstverleners, zodat belastingadviseurs. Het kabinet wil met deze en meer nieuwe maatregelen belastingontwijking en –ontduiking bestrijden.
De inkeerregeling wordt beperkt. Verzwegen inkomen uit aandelen (box 2) of vermogen (box 3) zal vanaf 2020 toch met een boete

6. MRB omhoog voor ondernemer met bestelauto op benzine of diesel
De MRB gaat de komende jaren voor bestelauto’s omhoog. Voor volledig elektrische bestelauto’s hoeft nog steeds geen MRB betaald te worden.
Stijging zal vanaf 2021 met gemiddeld € 24 per bestelauto zijn. Hangt natuurlijk af van het gewicht.

7. Belasting op afval uit het buitenland verbranden
Is nu nog onbelast. Vanaf 2020 zal daarover afvalstoffenbelasting betaald dienen te worden.

Belastingwijzigingen voor ons klimaat:

1. Energiebelasting omlaag
Duurzaam energieverbruik dient gestimuleerd te worden. Energiebelasting op gas gaat daarom omhoog. De energiebelasting op elektriciteit gaat omlaag. Bedrijven gaan meer bijdragen aan de opslag van duurzame energie.
2. Belasting elektrische auto’s.
3. MRB omhoog voor ondernemer met bestelauto op benzine of diesel
4. Belasting op afval uit buitenland verbanden

Maatregelen welke al in eerdere belastingplannen werden aangekondigd en per 1 januari 2020 worden ingevoerd!

– Fietsregeling: Een fiscale bijtelling van 7% van de consumentenadviesprijs;
– Scholingsuitgaven zijn ook in 2020 nog aftrekbaar, na 2020 waarschijnlijk niet meer;
– Geen nieuwe box 3 wetgeving;
– Nieuwe KOR uitleggen;
– Maatregel rekening courant schuld bij BV per 1 januari 2022
– Beperking liquidatieverliesregeling per 1 januari 2021;
– AB heffing per 1 januari 2020 komt op 26,25% en in 2021 op 26,90% DUS in 2019 nog dividend uitkeren tegen 25%;